Belastingplan 2027: kansen voor wie kan investeren, minder steun voor wie begint

Het Belastingplan 2027 bevat goed nieuws voor ondernemers die willen investeren, verduurzamen of innoveren. Echter de fiscale ondersteuning voor startende ondernemers wordt vrijwel volledig afgebouwd. Dat contrast verdient aandacht.

We zeggen in Nederland graag dat ondernemerschap belangrijk is. Ondernemers zorgen voor werkgelegenheid, vernieuwing en economische zelfstandigheid. Maar wie daadwerkelijk een onderneming begint, ontdekt al snel dat de eerste jaren meestal niet de gemakkelijkste zijn.

Omzet moet nog worden opgebouwd, investeringen gaan voor de opbrengsten uit en financiële buffers zijn vaak beperkt. Precies in die fase wil het kabinet een aantal fiscale faciliteiten beëindigen. Eerst het belangrijkste voorbehoud.

Het Belastingplan 2027 is op Prinsjesdag aangeboden aan de Tweede Kamer. Het gaat dus nog om wetsvoorstellen. De Tweede en Eerste Kamer moeten de plannen nog behandelen en kunnen wijzigingen aanbrengen. Pas na instemming van beide Kamers zijn de maatregelen definitief. Ondernemers hoeven daarom niet onmiddellijk in actie te komen, maar doen er verstandig aan om nu al te onderzoeken welke voorstellen hun onderneming kunnen raken.

De kilometervergoeding gaat omhoog

De maximaal onbelaste kilometervergoeding stijgt van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. De verhoging geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. Ook ondernemers die hun privéauto gebruiken voor zakelijke ritten kunnen het hogere bedrag toepassen bij het berekenen van hun aftrekbare zakelijke kosten. Twee cent per kilometer lijkt misschien weinig. Maar bij 20.000 zakelijke kilometers per jaar betekent dit €400 extra aftrekbare kosten.

Voor werknemers geldt dat werkgevers maximaal € 0,25 per kilometer onbelast mogen vergoeden. Een werkgever is overigens niet automatisch verplicht het hogere bedrag ook daadwerkelijk te betalen. Dat blijft afhankelijk van de gemaakte afspraken.

Verduurzamen en innoveren worden aantrekkelijker

Het kabinet wil ook de energie-investeringsaftrek verhogen. Hierdoor kunnen ondernemers die investeren in aangewezen energiebesparende bedrijfsmiddelen een groter deel van hun investering aanvullend van de fiscale winst aftrekken. Dat kan verduurzaming financieel aantrekkelijker maken. De regeling is echter alleen beschikbaar wanneer het bedrijfsmiddel aan de voorwaarden voldoet, op de Energielijst staat, en tijdig wordt aangemeld.

Ook de forfaitaire regeling binnen de innovatiebox wordt verruimd. Het maximale bedrag dat forfaitair als innovatie voordeel kan worden aangemerkt, stijgt volgens het voorstel van €25.000 naar €100.000 per jaar. Voor innovatieve bedrijven in het midden- en kleinbedrijf kan dat een interessant voordeel opleveren. Maar ook hier geldt: een goed idee alleen is niet voldoende.

Ondernemers moeten aan specifieke fiscale en administratieve voorwaarden voldoen.

De kansen zijn er dus vooral voor bedrijven die voldoende financiële ruimte
hebben om te investeren én hun administratie goed op orde hebben.
De startersaftrek verdwijnt feitelijk al in 2027

Voor startende ondernemers pakt het Belastingplan heel anders uit.

De startersaftrek wordt in 2027 teruggebracht van €2.123 naar €10. Vanaf 2028 verdwijnt de regeling volledig. Ook de willekeurige afschrijving voor starters wordt per 2028 afgeschaft. De afzonderlijke startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid vervalt volgens het voorstel in 2029. Een startersaftrek van €10 bestaat formeel nog, maar heeft praktisch nauwelijks betekenis. De ondersteuning verdwijnt daarom feitelijk al vanaf 2027.

Opvallend is dat geen algemeen overgangsrecht wordt voorgesteld. Ook ondernemers die vóór 2027 zijn begonnen en nog niet alle mogelijkheden van de startersaftrek hebben gebruikt, kunnen door de afbouw worden geraakt. Het directe gevolg is dat het belastbare inkomen hoger kan uitvallen. Dat kan niet alleen leiden tot meer inkomstenbelasting, maar ook doorwerken in toeslagen en andere inkomensafhankelijke regelingen.

Ondernemen begint zelden met een ruime buffer

Natuurlijk hoort bij ondernemerschap eigen verantwoordelijkheid. Een starter moet nadenken over zijn markt, tarieven, belastingen, verzekeringen en financiële buffer. Maar de werkelijkheid is dat veel ondernemingen bescheiden beginnen. Soms naast een baan, soms vanuit werkloosheid of arbeidsongeschiktheid en soms omdat iemand na jaren loondienst eindelijk de stap naar zelfstandig ondernemerschap durft te zetten.

De eerste jaren zijn vaak kwetsbaar. Klanten moeten worden gevonden, inkomsten zijn nog onzeker en tegenvallers kunnen niet altijd gemakkelijk worden opgevangen. Daarom is het opmerkelijk dat fiscale voordelen vooral worden verruimd voor ondernemers die al in staat zijn te investeren en innoveren, terwijl ondersteuning aan de start van het ondernemerschap verdwijnt.

Dat betekent niet dat iedere startersregeling voor altijd moet blijven bestaan. Het betekent wel dat we eerlijk moeten kijken naar de vraag wat er voor in de plaats komt.

Ook de youngtimer verandert

Ondernemers die zakelijk in een oudere auto rijden, krijgen ook met nieuwe regels te maken. De leeftijdsgrens voor toepassing van de youngtimer regeling stijgt volgens het voorstel naar 17 jaar in 2027 en vervolgens naar 20 jaar in 2028. Het eerdere voornemen om de grens in één keer naar 25 jaar te verhogen, gaat niet door.

De overgang wordt daarmee geleidelijker, maar voor ondernemers die nu een youngtimer rijden kan de fiscale uitkomst alsnog veranderen. Het kan nodig zijn opnieuw te berekenen of de auto zakelijk moet blijven of beter naar privé kan worden overgebracht. Daarbij moet niet alleen naar de bijtelling worden gekeken. Ook onderhoud, verzekering, brandstof, btw en zakelijke kilometers spelen een rol.

Sommige sectoren worden rechtstreeks geraakt

Het Belastingplan bevat daarnaast maatregelen die bepaalde bedrijfstakken direct raken. Zo wordt voorgesteld het verlaagde Btw-tarief voor sierteeltproducten vanaf 2028 af te schaffen. Voor onder andere bloemen, planten, bloembollen en boomkwekerijproducten stijgt de Btw dan van 9% naar 21%.

Ook de accijnskorting voor kleine brouwerijen moet verdwijnen. Voor betrokken ondernemers kunnen dergelijke wijzigingen gevolgen hebben voor verkoopprijzen, marges en concurrentiepositie.

Het effect van het Belastingplan verschilt dus sterk per ondernemer. Rechtsvorm, sector, winst, investeringsplannen en persoonlijkeomstandigheden bepalen uiteindelijk wat een maatregel werkelijk betekent. Kijk niet alleen naar belastingvoordeel

De belangrijkste les is dat fiscale wijzigingen nooit los mogen worden bekeken van de onderneming als geheel. Een interessante aftrekregeling is geen goede reden om een investering te doen die bedrijfsmatig niet verantwoord is. Andersom kan het verdwijnen van een belastingvoordeel aanleiding zijn om begroting, tarieven of financiële reserve opnieuw te beoordelen. Daarbij zijn drie vragen belangrijk:

1. Wat betekent de maatregel voor mijn belastbaar inkomen?
2. Wat betekent zij voor mijn liquiditeit en privé-inkomen?
3. Welke beslissing is bedrijfsmatig verstandig, ook zonder fiscaal
voordeel?

De starter verdient meer dan een vriendelijke aanmoediging

We verwachten van ondernemers dat zij kansen zien, risico’s nemen en verantwoordelijkheid dragen. Daar mag tegenover staan dat beleid uitvoerbaar, voorspelbaar en begrijpelijk is.Wanneer fiscale ondersteuning voor starters wordt afgeschaft, moet ook worden nagedacht over de vraag hoe beginnende ondernemers dan wél worden geholpen om financieel gezond te starten.

Met goede voorbereiding, realistische begrotingen, begrijpelijke informatie, en tijdige begeleiding wanneer de eerste signalen laten zien dat inkomsten, belastingen en verplichtingen uit balans dreigen te raken. Want ondernemerschap stimuleren begint niet pas wanneer een bedrijf voldoende winst maakt om te investeren of innoveren. Het begint bij mensen die de stap nog moeten zetten.

*Het Belastingplan 2027 biedt kansen, maar laat ook zien dat een ondernemer steeds meer vanaf de eerste dag op eigen kracht financieel weerbaar moet zijn.*

Bronnen: Rijksoverheid – Belastingplan 2027
<https://www.rijksoverheid.nl/actueel/nieuws/2026/09/15/belastingplan-2027-voorstellen-voor-beter-werkend-belastingstelsel-en-gezonde-overheidsfinancien>
en overzicht Prinsjesdagstukken
<https://www.rijksoverheid.nl/themas/belastingen-uitkeringen-en-toeslagen/belastingplan>.
De voorstellen kunnen tijdens de parlementaire behandeling nog veranderen.